公司股票投资收益怎么报税（公司买卖股票增值

深入股票投资的收益入账流程与税务问题

一、关于股票投资收益的入账流程

对于公司投资股票所产生的收益，通常按照以下步骤进行入账处理：企业获得股票收益时，会计分录为借：应收股利，贷：投资收益。随后，当资金实际到账时，会计分录为借：银行存款，贷：应收股利。所有与股票投资收益相关的原始凭证都必须附在后面。

二、关于股票投资收益是否需要缴税及税种

投资收益的税务问题一直是企业关注的重点。要明确的是投资收益是需要缴税的。对于股票投资而言，主要的税种包括企业所得税和增值税。其中，企业所得税是对股票投资收益所征收的主要税种，而增值税则针对金融商品转让进行征收。

对于个人投资者而言，股票红利是需要缴纳个人所得税的，税率为20%。但对于企业而言，其计入投资收益的部分则需要交纳企业所得税，根据企业的适用税率进行征收，一般在25%、20%、15%不等。企业买卖股票时，卖出价与买入价的差额为销售额，适用税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。

三、关于股票分红的税务问题

在股票分红方面，税务规定也颇为明确。一般而言，分红需要缴纳20%的税。但目前有减半征收的政策，即只需缴纳10%。这部分税款由上市公司代收。至于转增股本则由于资产并未转换成现金，因此不需要收税。例如，某公司每10股送派转到账的实际股数和现金为2+5股和1元现金，但需要扣除税费。

四、关于营改增后的纳税规定

在营改增后，企业买卖股票的纳税规定也发生了变化。金融商品转让需要缴纳增值税，具体以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。《企业所得税法实施条例》也明确了权益性投资收益属于免税收入的条件和范围。如果投资不足12个月取得的股票投资收益则需要缴纳企业所得税。但公司可以先弥补亏损，弥补后有利润的才需要纳税。

企业在处理股票投资收益时，必须深入理解税务规定和规定的变化，确保合规操作并最大限度地降低税务风险。企业也需要密切关注税务政策的动态变化，以便及时调整投资策略和财务管理策略。