企业“走出去”需做好税务“功课”

随着国际金融危机的影响持续深入，发达国家面临着财政收入的巨大压力，这促使它们更加关注海外税收征管问题。国际税收收入利益分配问题逐渐凸显，成为一个不容忽视的焦点。在这样的背景下，加强国际税收合作与征管已成为多国共同的认识和着力方向。这不仅对“走出去”的企业构成了多重挑战，也预示着国际税收领域即将迎来重大转折。

在经济全球化和资产不断流动的今天，为了更有效地管理税收并打击跨境逃避税行为，一系列行动计划应运而生。其中，BEPS行动计划、CRS以及FATCA等成为焦点。这些行动计划的推出，旨在构建一个更加公正、透明的税收环境。

中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军在最近的论坛上指出，这些行动计划的实施将对全球税收领域产生深远影响。特别是对于“走出去”的企业来说，它们将面临更加严峻的税务挑战。以往国际税收的重点在于防止双重征税，而现在，防止双重不征税和打击国际逃避税将成为新的重点。这意味着企业在进行海外投资和运营时，需要更加关注税务合规问题。

以BEPS行动计划为例，该计划强调金融机构涉税账户的自动情报交换，这对金融机构和跨国企业都产生了重大影响。国别报告的自动情报交换也对跨国企业和集团产生了不可忽视的影响。

在此背景下，专家给出了企业的建议。金杜律师事务所的合伙人段桃表示，企业在境外投资时，应严格遵守税务机关的相关规定，注意受控外国公司、反避税以及资本弱化的监管。企业还应考虑税基侵蚀与利润转移的影响，增加经济实质，避免在避税港设立目标企业。企业还应充分利用税收协定、东道国及目标国的税法规定，以降低相关主体的税负。

值得注意的是，税务服务机构和平台也需要不断提升自身的业务能力。在这个税收治理现代化和法治化的新形势下，它们需要为企业提供更为专业的涉税服务，并互联网+涉税服务平台，以适应新的使命和需求。这对于企业来说，是一个重要的支持，也为其在全球化进程中更好地“走出去”提供了有力保障。

国际税收环境正在经历深刻变革。企业需要密切关注这一领域的动态，加强税务合规管理，以确保在全球化进程中稳健前行。